Con la pubblicazione del Provvedimento del Direttore dell’Ade n. 293384 del 28/10/2021, si è concluso l’iter legislativo per effetto del quale - a partire dal prossimo 01/01/2022 - non sarà più possibile effettuare la trasmissione trimestrale dei dati delle operazioni transfrontaliere (c.d. Esterometro) e diventerà contestualmente obbligatoria la trasmissione dei dati stessi, mediante il tracciato della fatturazione elettronica.

Le precedenti regole, contenute nel Provvedimento n. 89757 del 30/04/2018, prevedevano infatti la possibilità di utilizzare due modalità alternative - entrambe ancora usufruibili fino al 31/12/2021 - di trasmissione telematica all’Ade dei dati delle operazioni transfrontaliere:

• la prima prevedeva la predisposizione e l’invio trimestrale di due file Xml, uno per le operazioni attive e uno per le operazioni passive, contenenti i dati fiscali di tutte le operazioni effettuate e ricevute da e verso operatori stranieri, nel trimestre di riferimento (c.d. Esterometro);
• la seconda prevedeva, esclusivamente per le operazioni attive, la predisposizione e l’invio per ogni operazione di un file conforme al tracciato e alle regole tecniche della fatturazione elettronica, da trasmettere al SdI, impostando il campo del tracciato “Codice Destinatario” con il valore convenzionale (XXXXXXX).

Per effetto delle modifiche apportate all’articolo 1, comma 3-bis, del D.lgs. n. 127/2015, dall’articolo 1, comma 1103, della Legge n. 178/2020, con riferimento alle operazioni attive e passive effettuate a partire dal 01/01/2022, i dati delle operazioni transfrontaliere dovranno essere trasmessi esclusivamente utilizzando il SdI (Sistema di interscambio) e il formato del file fattura elettronica.
Il nuovo Provvedimento stabilisce termini differenziati per le operazioni attive e passive:

• per le operazioni attive, la trasmissione dovrà essere effettuata entro i termini di emissione delle fatture o dei documenti che ne certificano i corrispettivi;
• per le operazioni passive, la trasmissione dovrà essere effettuata entro il quindicesimo giorno del mese successivo a quello di ricevimento del documento comprovante l'operazione o di effettuazione dell'operazione.

Scarica e consulta l'estratto delle Note di Rilascio della vers. 22.00.00 riguardante la nuova gestione e le modalità operative con cui procedere in fase di registrazione.

2021
Per i dati del I semestre 2021 entro il 02/08/2021 (il 31/07/2021 cade di sabato - Il Decreto del 23/07/2021 del MEF ha prorogato l'invio al 30/09/2021;
Per i dati del II semestre 2021 entro il 31/01/2022.

2022
Dal 2022 la periodicità diventa mensile. I dati mensili dovranno essere inviati entro la fine del mese successivo.

L'invio dei dati relativi agli oneri sostenuti nell'anno 2021 dovrà essere effettuato esclusivamente in via telematica tramite web services.

In caso di errata comunicazione dei dati non si applicano sanzioni se la trasmissione dei dati corretti è effettuata entro i 5 giorni successivi alla scadenza, ovvero, in caso di segnalazione da parte dell'Agenzia delle Entrate, entro i 5 giorni successivi alla segnalazione stessa.

Scarica le due dispense; relativamente al Flusso Operativo e ai Casi Partcolari.

In questo articolo vengono raccolte tutte le modalità operative per la gestione completa delle CU 2021, che quest'anno presentano diverse novità introdotte con il Decreto Fiscale 2020.

In particolare, dal 2021, il Decreto fiscale 2020 ha previsto la rimodulazione del calendario degli adempimenti relativi all’assistenza fiscale legati alla presentazione del Modello 730 da parte dei contribuenti e alla trasmissione all’Agenzia delle Entrate delle relative certificazioni.
In particolare, è stato previsto che:

NOVITA'

• il modello precompilato sarà disponibile sul sito dell'Agenzia delle Entrate a partire dal 30 aprile;
• il termine per la presentazione del Modello 730 è fissato al 30 settembre;
• il 16 marzo costituirà il termine ultimo per la trasmissione della Certificazione Unica all'Agenzia delle Entrate e la relativa consegna (Modello sintetico).
  

TERMINI PRESENTAZIONE

L’adempimento si articola in due momenti:

• 16 marzo 2021 - per il periodo d’imposta 2020, i sostituti d’imposta dovranno trasmettere le CU in via telematica all’Agenzia delle Entrate. Saranno da rilasciare al percipiente entro la stessa data, le certificazioni relative ai redditi di lavoro dipendente, ai redditi di lavoro autonomo e ai redditi diversi.
• 02 novembre 2021 (il 31/10 cade di domenica e l’1/11 è festivo) per l'invio telematico delle certificazioni contenenti esclusivamente redditi esenti o non dichiarabili mediante la dichiarazione dei redditi precompilata

Con la Release 21.10.00 e la successiva Fix 21.10.10 e 21.10.11 sono stati rilasciati i programmi completi per la gestione della Dichiarazione Ann.le IVA.

Varie le novità introdote quest'anno:

• introduzione del nuovo rigo VA16 finalizzato all’indicazione dei versamenti sospesi a causa dell’emergenza COVID-19;
• introduzione a rigo VF34 di un nuovo campo riservato alle operazioni esenti collegate con l’emergenza COVID-19 al fine di non influenzare il pro-rata;
• a seguito delle novità introdotte in materia di dichiarazioni d’intento il “Decreto Crescita” ha soppresso il quadro VI relativo all’indicazione degli estremi delle dichiarazioni d’intento ricevute;
• compilazione del quadro VQ limitata al “ripristino” del credito IVA connesso agli omessi versamenti periodici relativi al 2019 e 2018;
• introduzione del nuovo rigo VL41 al fine di gestire gli omessi versamenti periodici relativi al 2020 in presenza di un risultato a credito.

Termine e modalità di presentazione

• La dichiarazione IVA 2021 relativo al 2020 va presentata, in via telematica, direttamente/tramite un intermediario abilitato dal 01/02 al 30/04/2021 in forma autonoma esclusivamente in forma autonoma.
• Al 01/03/2021 (28 febbraio cade di domenica) se si volessero comunicare i dati delle liquidazioni periodiche IVA di ottobre/novembre/dicembre 2020 (soggetti mensili) o del quarto trimestre 2020 (soggetti trimestrali) con la dichiarazione annuale utilizzando il quadro VP.

Nel presente articolo, affinché si possa operare al meglio, vengono allegate le Note Salvatempo relative a:

1. Dichiarazione IVA Ann.le- Flusso Operativo
2. Fornitura Telematica Dichiarazione IVA Ann.le
3. Dichiarazione IVA Ann.le - Gestione Credito
4. Dichiarazione IVA Ann.le - Correttiva
5. Forzatura Invio Telematico Dichiarazione IVA Ann.le