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Dichiarazione 2023 soggetti ISA: rateizzazione imposte e calendario delle scadenze

Come noto, con la conversione in legge del D.L. 51/2023 (c.d. “Decreto Omnibus”) è stata ufficializzata la proroga, per professionisti e imprese di minori dimensioni che esercitano attività per le quali sono approvati gli Indici Sintetici di Affidabilità fiscale (ISA), dei termini dei versamenti delle somme risultanti dalle dichiarazioni dei redditi, IRAP e IVA, in scadenza al 30 giugno 2023, che potranno così essere effettuati:

  • entro il 20 luglio 2023 senza alcuna maggiorazione
  • oppure entro il 31 luglio 2023, applicando una maggiorazione dello 0.40%

I versamenti interessati dalla proroga sono quelli relativi a:

  • saldo IRPEF / IRES / IVA 2022
  • acconto 2023 IRPEF / IRES
  • addizionali IRPEF;
  • contributi previdenziali (IVS, Gestione separata INPS);
  • cedolare secca;
  • acconto del 20% per i redditi a tassazione separata;
  • IVIE / IVAFE;
  • Diritto CCIAA.

I contribuenti che possono beneficiare del differimento dei versamenti sono:

  • i soggetti che applicano gli indici sintetici di affidabilità fiscale o che presentano cause di esclusione o di inapplicabilità dagli stessi,
  • i soggetti che applicano il regime forfetario,
  • i soggetti che adottano il regime di vantaggio previsto per incentivare l’imprenditoria giovanile,
  • i soggetti che partecipano a società, associazioni e imprese.

In una recente FAQ, l’Agenzia delle Entrate ha pubblicato due utili tabelle riepilogative del piano di rateazione (che allego in calce al presente articolo) delle imposte risultanti dalla dichiarazione dei redditi 2023, per i contribuenti ISA che hanno scelto di beneficiare della proroga e optato per la rateizzazione.

Ci preme ricordare che i non titolari di Partita IVA, ad esempio i soci di società, associazioni e/o imprese, per le quali sono stati approvati dli Indici Sintetici di Affidabilità, rientrano nella proroga, ma non possono usufruire delle stesse date di rateizzazione dell'impresa di cui sono soci. In questo caso, per i non titolari di P.I., le rate che possono essere sviluppate sono pari a 6 e a luglio dovranno essere versate obbligatoriamente 2 rate. Qualsiasi altra rateizzazione, che vorrà essere  adottata, dovrà essere fatta manualmente dall'utente, forzando la proposta della procedura.

Specifica date versamento imposte soggetti ISA titolari di P.I.

 Rata Versam interessi. % Versam Interessi %
 1^  20/07  0,00 31/07 0,00
2^ 21/08 0,29 21/08 0,18
3^ 18/09 0,62 18/09 0,51
4^  16/10 0,95 16/10  0,84
5^ 16/11 1,28 16/11 1,17

 Specifica date versamento imposte soggetti ISA NON titolari di P.I.

 Rata Versam interessi. % Versam Interessi %
 1^ 20/07 0,00 31/07 0,00
2^ 31/07 0,11 31/07 0,00
3^ 31/08 0,44 31/08 0,33
4^ 02/10 0,77 02/10 0,66
5^ 31/10 1,10 31/10 0,99
6^ 30/11 1,43 30/11 1.32
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Modello Redditi 2020 - Controlli finali e modalità di presentazione

Il 30 novembre 2020 scade il termina per la presentazione delle dichiarazioni dei redditi 2020.

Si tratta, nello specifico, dei modelli Redditi Persone Fisiche e Società di persone. Sempre entro il 30 novembre, per i soggetti obbligati va presentata anche la dichiarazione IRAP.

Invece, per quanto riguarda il Modello Redditi Società di Capitali e Enti Non Commerciali la scadenza è fissata entro l’undicesimo mese dalla chiusura del periodo d’imposta.
Pertanto, la scadenza del 30 novembre interessa solo le società di capitali ed enti assimilati che hanno l’esercizio coincidente con l’anno solare.

Tornando all’adempimento, in vista dell’ormai prossima scadenza, si ricorda che la trasmissione della dichiarazione va fatta esclusivamente in modalità telematica:

  1. direttamente a cura del dichiarante;
  2. tramite un intermediario abilitato, tra cui ci sono i dottori commercialisti, i consulenti del lavoro, gli avvocati (art. 3, comma 3, D.P.R. n. 322/1998);
  3. tramite società appartenenti al gruppo (art. 3, comma 2-bis, D.P.R. n. 322/1998).

Per quanto riguarda la conservazione, oltre alla tradizionale conservazione della dichiarazione su carta, è possibile anche procedere alla conservazione su supporto digitale.

In tal caso, oltre al rispetto di specifiche regole tecniche, si deve tener conto di una tempistica appositamente definita.

Scarica l'allegato per approfondire la tematica trattata e adempiere al meglio alla scadenza in arrivo.

 

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